Gazzetta n. 185 del 10 agosto 2018 (vai al sommario) BANCA D'ITALIA PROVVEDIMENTO 22 dicembre 2017 Disposizioni relative a «Il bilancio degli intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari». LA BANCA D'ITALIA Visto il regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione dei principi contabili internazionali (IAS/IFRS) e i successivi regolamenti adottati dalla Commissione europea in attuazione dell'art. 6 del medesimo regolamento; Visto il regolamento (UE) n. 2016/1905 della Commissione del 22 settembre 2016, che omologa l'IFRS 15; Visto il regolamento (UE) n. 2016/2067 della Commissione del 22 novembre 2016, che omologa l'IFRS 9 e emenda, tra l'altro, l'IFRS 1 e l'IFRS 7; Visto l'art. 43, comma 1 del decreto legislativo 18 agosto 2015, n. 136, che dispone che gli intermediari, come definiti all'art. 1, comma 1, lettera e) dello stesso decreto legislativo, si attengono alle disposizioni che la Banca d'Italia adotta relativamente alle forme tecniche, su base individuale e su base consolidata, dei bilanci e delle situazioni dei conti destinate al pubblico, nonche' alle modalita' e ai termini della pubblicazione delle situazioni dei conti; Visto l'art. 43, comma 5 del decreto legislativo 18 agosto 2015, n. 136, secondo il quale: nel caso di societa' finanziarie iscritte nell'albo previsto dall'art. 106 del decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385 (Testo unico bancario - TUB), le disposizioni della Banca d'Italia in materia di forme tecniche dei bilanci e delle situazioni dei conti destinate al pubblico sono adottate d'intesa con la CONSOB; nel caso di societa' di intermediazione mobiliare di cui all'art. 1, comma 1, lettera e) e di societa' di gestione del risparmio di cui all'art. 1, comma 1, lettera o) del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, le istruzioni della Banca d'Italia sono adottate sentita la CONSOB; Considerata l'opportunita' di delineare un quadro normativo coerente e omogeneo con gli intermediari bancari in materia di bilancio; Vista la lettera del 21 dicembre 2017 con la quale la CONSOB ha comunicato il proprio parere favorevole; E m a n a: le allegate disposizioni relative a «Il bilancio degli intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari», che si applicano a partire dal bilancio relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2018. Gli intermediari che ricorrano in applicazione dell'IFRS 9 all'esenzione dall'obbligo di rideterminazione dei valori comparativi ai sensi dei paragrafi E1 e E2 dell'IFRS 1 includono, nel bilancio dell'impresa e nel bilancio consolidato relativi al solo esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2018, un prospetto di raccordo tra i dati dell'ultimo bilancio approvato e il primo bilancio redatto in base alle presenti disposizioni. A partire dal bilancio relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2018 non trovano piu' applicazione le disposizioni «Il bilancio degli intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari» allegate al provvedimento della Banca d'Italia del 9 dicembre 2016. Roma, 22 dicembre 2017 Il Governatore: Visco   Allegato IL BILANCIO DEGLI INTERMEDIARI IFRS DIVERSI DAGLI INTERMEDIARI BANCARI INDICE Capitolo 1 - Principi generali 1. Destinatari e contenuti delle disposizioni 2. Contenuto del bilancio 3. Schemi del bilancio 4. Collegamento fra contabilita' e bilancio 5. Schemi del rendiconto dei patrimoni destinati di cui all'art. 8, comma 1-bis del decreto IAS 6. Collegamento fra contabilita' e rendiconto dei patrimoni destinati di cui all'art. 8, comma 1- bis del decreto IAS 7. Definizioni Capitolo 2 - Il bilancio dell'impresa 1. Disposizioni generali 2. Stato patrimoniale 3. Conto economico 4. Prospetto della redditivita' complessiva 5. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto 6. Rendiconto finanziario 7. Relazione sulla gestione Capitolo 3 - Il bilancio consolidato 1. Disposizioni generali 2. Stato patrimoniale consolidato 3. Conto economico consolidato 4. Prospetto della redditivita' consolidata complessiva 5. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato 6. Rendiconto finanziario consolidato 7. Relazione sulla gestione Capitolo 4 - I documenti contabili delle succursali di intermediari di altri Paesi 1. Intermediari comunitari 2. Intermediari extracomunitari 3. Modalita' di pubblicazione dei documenti Allegato A - Schemi di bilancio e di nota integrativa degli intermediari finanziari . . . . . . . . . . . . . . . . . . A.1 A.1 BILANCIO DELL'IMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . . . A.1.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A.1.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . A.2.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . A.3.1 A.2 BILANCIO CONSOLIDATO . . . . . . . . . . . . . . . . . A.4.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A.4.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . A.5.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . A.6.1 Allegato B - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SGR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B.1 B.1 BILANCIO DELL'IMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . . . B.1.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B.1.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . B.2.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . B.3.1 B.2 BILANCIO CONSOLIDATO. . . . . . . . . . . . . . . . . . B.4.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B.4.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . B.5.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . B.6.1 Allegato C - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SIM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C.1 C.1 BILANCIO DELL'IMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . . . C.1.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C.1.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . C.2.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . C.3.1 C.2 BILANCIO CONSOLIDATO. . . . . . . . . . . . . . . . . . C.4.1 Schemi di bilancio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C.4.2 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . C.5.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . C.6.1 Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli Istituti di pagamento ibridi . . . . . . . . . D.1 Istruzioni di carattere generale . . . . . . . . . . . . . . D.2 Schemi del rendiconto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . D.1.1 Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione . . . . . . . D.2.1 Nota Integrativa - Schemi . . . . . . . . . . . . . . . . . D.3.1 CAPITOLO 1 - PRINCIPI GENERALI Parte di provvedimento in formato grafico   CAPITOLO 2 - IL BILANCIO DELL'IMPRESA Parte di provvedimento in formato grafico   CAPITOLO 3 - IL BILANCIO CONSOLIDATO Parte di provvedimento in formato grafico   CAPITOLO 4 - I DOCUMENTI CONTABILI DELLE SUCCURSALI DI INTERMEDIARI DI ALTRI PAESI Parte di provvedimento in formato grafico   ALLEGATO A - SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI Parte di provvedimento in formato grafico   ALLEGATO B - SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DELLE SGR Parte di provvedimento in formato grafico   ALLEGATO C - SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DELLE SIM Parte di provvedimento in formato grafico   ALLEGATO D - RENDICONTO DEL PATRIMONIO DESTINATO DEGLI IMEL E DEGLI ISTITUTI DI PAGAMENTO IBRIDI Parte di provvedimento in formato grafico